Назад к списку

Налогообложение резидентов и нерезидентов при продаже недвижимости - изменения в законодательстве 2019 год

В 2019 году налоговое законодательство дало послабления нерезидентам РФ при продаже имеющейся недвижимости в собственности.
Если раньше нерезиденты
в любом случае при продаже недвижимости уплачивали 30% от суммы сделки в бюджет в качестве налогов, то сейчас появилась возможность избежать такого налогообложения.

Кто такие нерезиденты? Это лица (гражданство не имеет значения), которые менее 183 дней за последние 12 месяцев (имеется ввиду не конкретный календарный год, а количество месяцев) находились на территории РФ. К этой информации налоговая имеет свободный доступ и вычислить нерезидентов ей не составляет труда.
То есть, если Вы преимущественно живете за границей, то Вы нерезидент и имеете некоторые особенности налогообложения.
Ставки: резиденты уплачивают налог в размере 13% от полученной прибыли, нерезиденты - 30%. Резиденты имеют право при налогообложении воспользоваться вычетами, нерезиденты - не имеют такого права и уплачивают налоги (30%) от полной стоимости продаваемого объекта недвижимости.
Когда резиденты и нерезиденты уплачивают налоги (все зависит от срока "владения" недвижимостью):
1. Если объект приобретен до 2016 года, то срок "владения" должен составлять более 3х лет (по истечении этого срока, продавцы не уплачивают налогов в бюджет);
2. Если недвижимость куплена после 2016 года, то срок "владения" для освобождения от налогообложения составляет 5 лет (для резидентов есть вычеты);
3. Если недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации - 3 года минимальный срок "владения".
Особенности при налогообложении нерезидентов: 
1. Статус резидента считают не на день продажи квартиры, а на 31 декабря того года, в котором ее продали. То есть, если квартиру продали в апреле 2019 года и до этого 12 месяцев жили за границей, то в апреле, на дату продажи, вы по общим правилам вроде бы нерезидент. Но к 31 декабря вполне можете стать резидентом, а значит можете использовать вычеты и обычную ставку НДФЛ. 
2. К 31 декабря в год продажи нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились за год и это можно было подтвердить. 
3. Для расчета налога важен статус в том году, когда вы получили деньги, а не когда оформили право собственности на квартиру. Если в 2018 году вы решили продать имущество, получили за него деньги на счет в банке, а регистрацию запланировали на 2019 год, считать дни нужно в 2018 году. Потому что дата получения дохода для вас в 2018 году.
Знайте свои права, обязанности и ответственность! И если у Вас остались вопросы, Вы всегда можете обратиться за помощью к специалисту.